“感谢检察机关给我改过自新的机会，感谢专家组对我公司合规整改的考察和指导，以后我会继续完善整改要求，合法经营，杜绝违法违规行为……”这是近日在河南自贸区郑州片区检察院听证会上，河南某科技公司实际控制人的肖某某庄重承诺。而且，看着失而复得的老客户纷纷“回流”，肖某某更是信心满满。

(相关资料图)

涉嫌虚开增值税专用发票，企业陷入危局

2019年初，肖某某为降低企业经营成本，经代理记账会计李某介绍，在无实际业务往来的情况下，接受河南某木业有限公司开具的增值税专用发票9张，用于向税务机关抵扣税款11万余元，造成国家税款流失。2021年11月19日，肖某某因涉嫌虚开增值税专用发票罪被公安机关立案侦查。

2022年4月21日，该案移送河南自贸区郑州片区检察院审查起诉，承办检察官审查案件时了解到，该科技公司系2019年4月注册成立的小微企业，主要经营范围为安防工程施工、建筑照明器具安装等，企业在职员工30余名，有稳定客户，年销售额200余万元，年纳税额20余万元，行业评价一直较好。案发后肖某某主动投案，如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，并到税务机关补缴了全部企业所得税、滞纳金及罚款。通过综合考量，承办检察官认为，该案具备开展涉案企业合规的必要条件。经报请检察长批准，该院决定对涉案企业启动合规考察程序。

“这些风险点如果不及时梳理和规范完善，将严重影响企业的长远发展。”办案检察官在多次深入调查走访中发现，该企业财务制度混乱，管理模式粗犷，规章制度不健全，存在诸多管理缺陷和风险漏洞。

案发后，企业在配合公安机关接受调查期间，员工人心惶惶，不但正常经营活动受到严重影响，而且企业的商业信誉受到了严重质疑，优质客户纷纷流失，使得本就受疫情影响业绩下滑的企业形势更是雪上加霜。

启动合规考察，引导企业重回健康发展轨道

“虽然涉案公司确实有违法犯罪事实，但如果负责人因案获刑，可能会影响公司生产经营，甚至会导致30余名职工失业。”出于对企业面临实际境况的考量，如何既依法依规惩处涉案企业的违法犯罪行为，又引导企业迷途知返，重回健康发展轨道，成为办案检察官的首选。于是，办案检察官积极引导企业做出合规承诺，并及时启动了第三方监督评估机制。

2022年4月25日，自贸区郑州片区检察院聘请由法学教授、市场监管局人员、税务局人员、律师及人民监督员组成的第三方监督评估小组，对涉案企业进行了调查、评估、监督和考察，并设定了7个月的考察期限。

合规考察期间，第三方专家组提出明确的合规管委会成员名单，并提出确保合规专员的知情权，切实强化主体责任，搭建完善规章制度、建立管控体系、落地内部举报制度等整改建议。实际控制人和企业均虚心接受整改建议，从法律培训、人员配置、财务制度等方面入手，总结前期经验教训，切实落实整改要求。

2022年12月13日，考察期满，经过专业评估，专家组认为，整改工作已使企业合规风险得到有效遏制，企业合规制度逐步确立，管理制度完善，员工法律意识增强，经营工作已步入正轨。而且合规整改后，企业信誉迅速回升，不仅挽回原有流失客户，也新增部分优质客户，业绩稳步上升，销售额比去年同期增长40.3%。

今年2月13日，自贸区检察院召开公开听证会，邀请第三方专家、人民监督员、侦查人员等参加。经讨论，各方一致认为，涉案企业及个人具有自首情节、认罪认罚，并主动向税务机关补缴了全部税款，且系初犯、偶犯，开展企业合规整改后，建立完善了税务风险防范制度，相关风险已得到有效遏制。据此，听证员一致支持检察机关拟对涉案企业及个人作不起诉的处理意见。

2月15日，自贸区检察院依法对该涉案企业和肖某某作出不起诉决定。肖某某面对失而复得的企业和纷纷回流的客户，心怀感激、喜不自禁。

正观新闻·郑州晚报记者 鲁燕 通讯员 樊颖珠 张曦冉 王天润 文/图